来源:江苏好年华
日期:2025-04
每年2月开始,全美国的人都会为一件事情而忙碌,那便是报税。一般而言报税的截止日期为每年的4月15日左右,201几年是4月18日。
报税可谓是各家有各家的门路,不尽相同,有人会在某个周末把所有的工资、股票、养老金等税表摊开在家里,自己独立填写繁琐的税表;有人会请专业的会计师帮忙处理所有的报税事宜;有人会使用诸如turbo tax等报税软件来辅助自己完成报税。
对于国际学生而言,因为不熟悉美国的报税流程,所以提起报税会让很多的同学,尤其是刚来美国的同学感到困惑和头痛。文中接下来会详细列举F-1学生经常提出的报税问题并进行详细解答,希望能够对大家有所帮助。
(注:本文之涉及F-1(含OPT期)报税相关内容,不包括H1-B, J-1等身份)
Q1: 美国常见的税有哪几类税?为什么要报税?
通俗来讲,美国的公司会根据员工W-4表格的填写在发工资时预扣 (withhold)一部分税额,有的公司会预扣的多点、有的则会少。所以在来年的4月前,员工需要通过报税的方式向美国税务局申报自己过去一年的收入情况,从而让美国税务局可以进行多退少补。即如果预扣的过多,美国税务局会退还多扣的税(tax refund), 如果预扣的过少,则需要进行差额补交。因此,无论公司预扣的数额为多少,每个人终所交的税额是一定的。
美国工资常见的有四种税:联邦税(federal tax), 州税(state tax),社会保险税(social security tax)和医疗保险税 (medical care tax),个别城市还会有城市税 (city tax)。联邦税、州税、城市税也称为income tax,所有在美国取得报酬的人均需支付(州税和城市税根绝不同州的情况有所不同);社会保险和医疗保险税则称为FICA税,non-resident不需要交(后文会进行详细解释)。
Q2: Non Resident vs Resident指的分别是什么?
Non-resident和resident在报税中是指两种报税身份,会分别享有不同的报税减免 (deduction)。在美国居住时间不满五年的F-1学生属于non-resident,non-resident不需要交FICA税,但同时也无法享受resident的一些福利,比如更高的deduction,学费税额减免等。另外,non-resident需要填写1040NR进行报税,并且必须通过邮寄的方式进行联邦税和州税的申报,无法使用e-file(网络递交)快捷报税。
Resident在这里不单单指美国公民和绿卡持有者,所有在美国超过五年的F-1学生的报税身份(tax purpose)都会自动变为resident。想要知道自己说是否是resident,可以进行停留测试(Substantial Presence Test),具体测试的细节请参考IRS官方网站。作为resident,需要交FICA税的同时,还需要使用1040表格进行申报,当然也能享有更多的报税福利。
Q3: 我没有收入,需要报税吗?
对于所有没有收入的同学,只要你在当年12月1日以前以F-1身份入境美国,都是需要报税的。举个例子,比如你201几年8月赴美自费读书,并且1几年并没有在校内有任何收入,201几年你仍旧需要报税。
不过,由于你并没有任何收入,所以并不需要填写任何报税表格,只需要邮寄出8843表格(Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition)即可,此表格的主要目的是说明你符合exempt individuals的条件,另外8843只能通过纸质邮寄,无法通过网络提交。值得一提的是,如果有同学之前忘记寄出8843,也不要太过担心,已经过去的calendar year不需要补寄,下次记得就好。
Q4: 报税我需要携带哪些材料?
在校内有工作的同学,你肯定会收到以下两种表格中的一种,1042-S或W-2。1042-S表示学校并未预扣(withold)你任何的税额,通常原因是因为你的年收入没有超过5000+州内deduction(具体数额各州有所不同),你仍旧需要报税,但并不会需要进行退税或补税。
W-2是美国常见的收入税表,所有在美国领取收入并且被进行税款预扣的员工都会收到,包括学校和公司。表内会详尽列出你的报税收入、所被预扣的联邦税,州税等,你需要根据此表来填写报税表格。一般情况下在1月底或2月初的时候都能收到W-2,假若没有收到还需要及时联系公司或者学校,每一个你领取收入的公司/学校都会在来年为你发放此表。
其他税收表格还包括1099-INT和1099 Misc,1099-INT是针对在银行领取利息的人,特别需要强调的是,利息收入一年在10美金以下的人并不会需要报这部分的税,因为税额太小银行不会向税务局申报。1099 Misc的情况就稍显复杂,主要是针对合同工(contractor),美国公司不会预扣合同工的薪水作为预留税款,因此合同工需要根绝他们的收入在第二年向美国税务局进行补报(也就是补交税款)。当然,如果你有股票、基金、房租等收入,也会收到相应的表格并进行报税。
Q5: China tax treaty 20(c)是什么?
China tax treaty是中美之间关于中国学生的特别减免政策:对于所有正在美国接受培训和接受教育的中国籍学生,每一日历年收入的前5000美金都不需要交税。因此,所有正处于F-1的中国学生,包括正在实习的学生(OPT, OPT STEM) 都可以享有此优惠政策,这个政策不受报税身份的限制,换句话来说,无论你来美国多少年,只要仍旧属于学生身份,就可以享受此税收减免。一旦转成其他的身份,则不再享有此优惠。关于china tax treaty,很多只为美国人报税的税务公司或顾问并不太了解,所以如果你希望找专业会计协助你报税,请务必确认对方了解foreign tax treaty或具有为国际学生报税的经验。注:Tax treaty需要特别写入税表中itemized项。
Q6: 国际学生可以如何寻找tax assistant?
相信大部分同学都有所耳闻美国几种非常常见的报税软件,比如Turbo Tax, TaxAct等。值得一提的是以上软件只适用于报税身份为resident的同学,如果你目前仍旧处于non-resident,则不能使用上述软件进行报税。对于很多美国人而言,他们都会寻找accountant来帮助自己报税,相应地,美国大学也有专门为non-resident提供报税协助的软件和组织。
Glacier是专门为non-resident设计的报税软件,不过这个报税软件无法个人进行购买或使用,需以学校为单位进行购买。大部分国际学生较多的学校都会向有需要的学生提供Glacier, 学校会在报税季为需要的同学听过登录用户名和密码,全程不需要花费任何费用。学生可以通过询问国际学生办公室来确认学校是否提供Glacier。
假设学校不提供Glacier, 那么很可能会有VITA (The Volunteer Income Tax Assistance )志愿项目。VITA是美国税务局成立的专门为美国中低收入的家庭和个人提供免费报税的组织,VITA在很多大学内会设立分店,成员由该大学会计专业的学生组成,他们需要经过专业的培训从而获得为别人提供报税指导的资格。虽然VITA面向的群体并不是国际学生,但因为很多大学的国际学生也需要报税服务,所以该大学的VITA成员(很可能会有中国的会计专业学生)会进行non-resident报税的培训(具体细则还需要向学校进行核实)。进行报税时,你只需要带着你的收入表格以及往年的报税证明,会有人一对一陪你完成税表,服务也是相当的贴心,不过前提是你的年收入要在$54,000以下。
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